In sede di predisposizione del rendiconto è necessario “trasferire” i dati finanziari nella contabilità economico-patrimoniale attraverso il prospetto di conciliazione. Per quanto attiene L’IVA la stessa la scorporo dagli accertamenti/impegni rilevanti ai fini IVA (dai pagamenti per la parte in c/capitale). Ne risulta un valore che può non coincidere con quanto risultante dalla dichiarazione annuale, che contabilizza solo quanto effettivamente fatturato. Il quadro 8 ter del certificato del rendiconto al bilancio 2009 alla voce “crediti per IVA” riporta la seguente nota: “il dato deve corrispondere al credito risultante dalla dichiarazione annuale”. Come si deve operare nel concreto per ottenere tale coincidenza? Grazie
Io di solito mi faccio dire dal commercialista a quanto ammonta esattamente il credito IVA ed iscrivo quello. In effetti penso sia più corretto così, perché il CREDITO certo ed esigibile è solo quello che risulta dalla dichiarazione annuale.
Posto che ho una conoscenza solo scolastica della PD e che mi fido forzatamente di quello che fa il mio programma di contabilità (per questioni di tempo) ti dico che ho un mastrino CREDITI PER IVA e l'IVA gira un po' per conto suo. per cui ho: giro credito IVA iniziale c/Erario AVERE xxx apertura crediti per IVA DARE xxx
chiusura crediti per IVA AVERE yyy chiusura IVA c/Erario a credito DARE yyy
Cmq credo di aver capito cosa intendi, ossia che devi in qualche modo giustificare la differenza fra quello che deriva dalla dichiarazione e quello che tu ricaveresti dai dati contabili.
Io uso queste considerazioni: ciò che non viene annotato nei registri IVA non è ai fini IVA ma istituzionali per cui l'IVA è un costo puro all'interno dell'opera ed io non lo separo. Per quanto riguarda l'entrata cerco di fatturare tutto con la data della reversale in modo da non avere discordanze.
La differenza risultante secondo me può essere data solo dal PRO-RATA e dalle RETTIFICHE IVA.
Non so se sono riuscita però a cogliere il problema, perché non ho una conoscenza sufficientemente approfondita della PD. Mi dispiace di non poter essere più utile di così. :(
IVA E CONTO DEL PATRIMONIO
Scritto - 21/09/2010 : 10:44:29
