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Hunter
20 Posts |
 Scritto - 13/08/2010 : 10:16:51
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| Per anticipazioni di tesoreria ho accertato € 120.000 ed impegnato € 120.000. Ho incassato 120.000 mentre ho pagato solo 80.000 entro la fine dell'anno. Alla voce "consistenza finale" dei "Debiti per anticipazioni di cassa" nel passivo del Conto del Patrimonio devono risultare i residui passivi di 40.000? Grazie! |
fo |
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PaoloGros1958
1550 Posts |
Scritto - 17/08/2010 : 12:39:06
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Nel caso in cui l’anticipazione di tesoreria venga restituita nell’anno successivo, per carenza di liquidità alla fine dell’esercizio, il conto del patrimonio rileverà anche il debito nei confronti del Tesoriere per l’ammontare dell’anticipazione ancora da restituire (debiti per anticipazioni di cassa - conto del patrimonio, passivo, voce C IV) .
Nel tuo caso pero' ( ch e' a contario ovvero intera restituzione a fronte di utilizzo parziale , come mi sembra di avre compreso) il conto del patrimonio rileva a fine esercizio solamente l’uscita di cassa corrispondente al pagamento degli interessi passivi.
ovvero:Restituzione dell’anticipazione al Tesoriere:
Debiti per anticipazioni di cassa (conto del patrimonio, passivo, voce C IV)
Cassa (conto del patrimonio attivo, voce B IV 1) es: 1000
Pagamento degli interessi passivi al Tesoriere:
Interessi passivi su anticipazioni
(conto economico, voce D 21)
Cassa (conto del patrimonio attivo, voce B IV 1) es: 5
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Paolo |
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SIL
76 Posts |
Scritto - 18/08/2010 : 01:02:18
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Il credito derivante da una anticipazione di cassa genera un debito di pari importo; quindi, in partita doppia, al momento dell'accertamento si accenderanno i due conti patrimoniali Dare "Crediti per anticipazione di cassa", e Avere "Debiti per anticipazioni di cassa" di pari importo.
All'emissione della reversle diminuisce il conto Dare ed aumenta la cassa; al momento della restituzione diminuisce il conto Avere per l'importo del mandato emesso e maturalmente diminuisce la cassa.
Secondo i tuoi dati numerici, alla fine, alla voce "consistenza finale" dei "Debiti per anticipazioni di cassa" risulteranno proprio i 40.000 euro che dovrai restituire al tesoriere.
Per essere fiscali, al primo gennaio dell'esercizio successivo dovrai chiudere il "debito" con il tesoriere mediante l'emissione di un mandato di pagamento di € 40.000,00 ed accendere a nuovo l'anticipazione di € 40.000,00 con la stessa tecnica descritta all'inizio: qyesta procedura ti servirà anche per contabilizzare correttamente gli interessi di competenza dell'esercizio.
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Silvano |
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Hunter
20 Posts |
Scritto - 18/08/2010 : 07:43:35
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| Grazie davvero per i preziosi contributi alla chiarezza! |
fo |
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Debiti per anticipazioni di cassa
